ANALISIS KINERJA KEUANGAN BANK UMUM SYARIAH DI INDONESIA

Abstract

Bank syariah mempunyai peranan penting dalam pembangunan ekonomi nasional karena dapat meningkatkan taraf hidup masyarakat. Agar dapat memajukan perekonomian Indonesia, bank syariah harus menjaga kinerja keuangannya. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis kinerja keuangan bank umum syariah di Indonesia dengan menggunakan metode analisis rasio, analisis common size dan analisis horizontal. Observasi dilakukan selama 6 tahun, sejak tahun 2008 hingga tahun 2013. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder berupa laporan keuangan tahunan yang dipublikasikan oleh bank umum syariah periode 2008-2013. Populasi penelitian ini adalah semua bank umum syariah di Indonesia sebanyak 12 bank. Pengambilan sampel menggunakan metode Purposive Sampling. Kriteria pengambilan sampel adalah bank umum syariah yang beroperasi lebih dari 6 tahun dan bank umum syariah yang mempublikasikan laporan keuangan secara lengkap tahun 2008-2013. Terdapat 3 bank umum syariah yang memenuhi kriteria pengambilan sampel penelitian ini yaitu Bank Muamalat Indonesia, Bank Mega Syariah dan Bank Syariah Mandiri. Penelitian ini termasuk dalam penelitian deskriptif kuantitatif. Teknik analisis data yang digunakan yaitu analisis rasio untuk menilai kinerja keuangan bank umum syariah berdasarkan kriteria penilaian tingkat kesehatan bank oleh Bank Indonesia, meliputi: Capital Adequacy Ratio, Non performing Financing, Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional, Return On Assets, Financing to Deposit Ratio. Selain itu juga dilakukan analisis common size dan analisis horizontal untuk mengetahui perkembangan dan kecenderungan dari pospos laporan keuangan dalam bentuk persentase. Hasil penelitian dengan menggunakan analisis rasio menunjukkan bahwa rata-rata nilai rasio CAR, NPF, BOPO, ROA dan FDR pada bank syariah telah memenuhi kriteria yang ditetapkan Bank Indonesia. Dengan demikian dapat disimpulkan bahwa secara umum kinerja keuangan bank umum syariah berdasarkan analisis rasio adalah baik. Perkembangan laporan keuangan bank umum syariah berdasarkan analisis common size secara umum adalah baik. Hal tersebut ditunjukkan oleh perkembangan pos-pos pada neraca sisi aktiva yang cenderung meningkat dan pos kewajiban menurun sedangkan pos dana syirkah temporer dan ekuitas cenderung meningkat. Pos pendapatan bernilai lebih besar dari pos beban dan laba yang dihasilkan juga mengalami peningkatan pada periode penelitian. Perkembangan bank umum syariah berdasarkan analisis horizontal secara umum adalah kurang baik. Pergerakan aset pada bank umum syariah tiap tahunnya cenderung meningkat, namun persentase peningkatannya pada periode penelitian kurang stabil sehingga pergerakan pos aset yang mengalami trend line yang menurun. Tren pos kewajiban dan dana syirkah temporer juga menurun namun pos ekuitas meningkat. Pada laporan laba rugi menunjukkan tren (perkembangan) pos pendapatan dan pos beban mengalami penurunan sehingga pos laba bersih juga menurun.