PROSEDUR AKUNTANSI SIMPAN PINJAM PADA KOPERASI PEGAWAI PT. TELKOM (KOPEGTEL) CAMAR JEMBER

Abstract

1. Unit Simpan Pinjam mengelola pengawasan piutang dimulai dari permohonan piutang yang diajukan oleh anggota sampai pelunasan oleh anggota. Untuk kelancaran dan ketaatan dalam pembuatannya maka dibuat dengan menggunakan komputer. 2. KOPEGTEL Camar Jember memberikan pinjaman kepada anggotanya dengan mempertimbangkan beberapa faktor yaitu jumlah dana yang tersedia di kas, jumlah pinjaman yang diajukan, sisa angsuran dan alasan kebutuhan pinjaman. 3. Dalam pelaksanaan prosedur pemberian pinjaman diperlukan suatu kerja sama yang baik antar bagian yaitu bagian simpan pinjam, bagian akuntansi, pengurus, kasir dan peminjam sendiri. 4. Prosedur permohonan dan realisasi pinjaman pada KOPEGTEL Camar Jember yaitu peminjam mengisi Formulir Permohonan Pinjaman dan memberikannya kepada Unit Simpan Pinjam, kemudian Unit Simpan Pinjam menerima formulir permohonan pinjaman lalu diserahkan ke pengurus. Pengurus menerima formulir pinjaman dan mempertimbangkan pinjaman yang diajukan, jika tidak disetujui maka FPP diserahkan kembali kepada bagian Simpan Pinjam untuk mengkonfirmasinya pada peminjam bahwa permohonannya tidak disetujui karena alasan tertentu. Dan jika disetujui FPP dikirim ke bagian kasir. Kemudian kasir membuat Bukti Pengeluaran Kas (BPK)/ Bukti Kas Keluar (BKK) rangkap 4 dan menyerahkannya ke bagian Simpan Pinjam (SP), Akuntansi, sebagai arsip kasir dan pada peminjam sendiri. Bagian akuntansi menerima BPK dari kasir dan membukukannya ke dalam jurnal pengeluaran kas, setelah itu memasukkannya ke dalam buku bantu piutang. Bagian SP menerima

BPK dan memasukkannya ke dalam buku bantu simpan pinjam lalu membuat DPP dan diarsip sesuai tanggal. Sedangkan peminjam menerima BKM lembar ke-3 dan sejumlah uang pinjaman yang telah diajukan. 5. Prosedur pelunasan pinjaman pada KOPEGTEL Camar Jember adalah sebagai berikut: a. Prosedur Pelunasan Piutang Via Potong Gaji Unit Simpan Pinjam membuat Daftar Rincian Potongan Piutang (DRPP) dan diserahkan ke pengurus. Pengurus memeriksanya kemudian diserahkan kepada unit simpan pinjam, lalu bagian Simpan Pinjam menerima DRPP rangkap 4 dari pengurus yang diserahkan kepada kasir, akuntansi, peminjam dan SDM KOPEGTEL. SDM KOPEGTEL menerima DRPP dan mengirim uang potongan simpanan pada Bank dan langsung mentransfer kerekening KOPEGTEL dengan mengisi dan menandatangani slip rangkap 2 dan Bank mengirim bukti pada bagian simpan pinjam (SP). SP menyerahkan bukti-bukti transfer pada kasir dan diserahkan pada bagian akuntansi untuk dijurnal dalam penerimaan kas, dan peminjam menerima DRPP dari SP. b. Prosedur Pelunasan Pinjaman Via Kas Peminjam datang untuk melakukan pelunasan pinjaman. Unit SP menerima uang dan mengisi Bukti Pelunasan/ Restitusi Angsuran (BPRA) lalu mengirimnya ke bagian kasir, kemudian kasir mengisi BKM rangkap 4 untuk bagian akuntansi, SP, peminjam dan untuk arsip kasir, dan juga mengirim BPRA pada bagian akuntansi dan mengarsipnya sesuai tanggal, kemudian mengisi buku bantu piutang. Peminjam menerima BPRA dan BKM lembar ke-4. 6. Prosedur pembayaran simpanan pada KOPEGTEL Camar Jember adalah sebagai berikut: a. Prosedur pembayaran simpanan pokok. Anggota baru datang ke bagian simpan dengan menyerahkan foto copy KTP. Unit simpan pinjam membuat Daftar Rincian Simpanan (DRS) dan menerima uang beserta KTP, lalu mencatatnya kedalam buku

simpanan, dan menyerahkan DRS beserta uang ke bagian SDM, kemudian bagian SDM mentransfer uang tersebut ke Bank dengan mengisi slip rangkap 2. Bank langsung mentransfer uang tersebut ke rekening KOPEGTEL dan mengirim bukti transfer ke unit simpan pinjam. Setelah itu unit simpan pinjam membuat kitir dan diserahkan kepada anggota baru. b. Prosedur pembayaran simpanan wajib dan simpanan manasuka. Unit simpan pinjam membuat DRPS dan mengirmkannya ke bagian SDM. Bagian SDM langsung mengikut sertakan dalam potongan gaji masing-masing anggota kemudian mengirimkannya ke Bank. Bank langsung mentransfer uang ke rekening KOPEGTEL dan mengirim bukti transfer ke unit simpan pinjam, kemudian membuat kitir dan diserahkan kepada anggota. 7. Prosedur penarikan simpanan pada KOPEGTEL Camar Jember,yaitu anggota datang kebagian simpan pinjam (SP), bagian SP membuat Formulir Evaluasi Simpanan rangkap 2 dan menyerahkannya kebagian kasir.kasir menerima dan membuat BKK rangkap 4 untuk bagian akuntansi, kasir, simpan pinjam, dan anggota serta mengeluarkan uang dan mengirimkannya kebagian simpan pinjam. Bagian akuntansi mengarsip BKK dan membuat jurnal pengeluaran kas dan mengisi buku bantu piutang. Bagian simpan pinjam menerima BKK dan Formulir Evaluasi Simpanan beserta uang dan diserahkan kepada anggota. 8. Kelebihan dan kekurangan prosedur akuntansi simpan pinjam yaitu: Kelebihan prosedur akuntansi simpan pinjam: 1. Kopegtel Camar Jember pada dasarnya sudah melakukan prosedur akuntansi Simpan pinjam dengan cukup baik bila dinilai menurut unsur-unsur pengendalian internal, baik dalam hal pemisahan tanggung jawab fungsional secara tegas. 2. Pelaksanaan kerja yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi.

3. Serta karyawan yang berkualitas, dengan artian karyawan yang melaksanakan prosedur akuntansi dan simpan pinjam berpendidikan S1 dan sesuai dengan tanggung jawab yang dipikulnya. Kelemahan prosedur akuntansi simpan pinjam: 1. Prosedur pelunasan piutang via kas mempunyai kelemahan bahwa pelunasan pinjaman bisa terjadi tunggakan. 2. Nomor dan tanggal bukti penerimaan kas maupun pengeluaran kas masih tidak tercetak melainkan masih ditulis tangan (manual). 3. Kurangnya pengembangan pendidikan karyawan demi memperlancar aktivitas perusahaan.