PROSEDUR AKUNTANSI PENAKSIRAN BARANG DAN PELAYANAN KREDIT PADA PERUM PEGADAIAN CABANG JEMBER

Abstract

Dari pelaksanaan Praktek Kerja Nyata yang dilaksanakan di Kantor Perum Pegadaian Cabang Jember pada bidang Akuntansi khususnya pada penaksiran barang dan pelayanan kredit, maka dapat diambil kesimpulan sebagai berikut: 1. Prosedur Penaksiran Barang a. Nasabah datang dan membawa barang jaminan serta kartu identitas. b. Penaksir menerima barang jaminan dari nasabah. c. Penaksir menaksir dan menetapkan nilai taksiran dan uang pinjaman dengan mengisi Formulir Permintaan Kredit (FPK). d. Berdasarkan Formulir Permintaan Kredit tersebut, penaksir mengisi SBK (Surat Bukti Kredit). e. Kemudian nasabah menandatangani SBK rangkap 2 (dua) dan kasir mendistribusikannya sebagai berikut: Lembar 1 (asli) diserahkan pada nasabah untuk dibawa pulang sebagai bukti kredit, kitir tengah (T) dan (L) lembar 2 (dua) ditempelkan pada barang jaminan, kitir dalam serta badan lembar 2 (dua) disimpan sebagai dokumen perusahaan. 2. Prosedur Pemberian Kredit / Pinjaman a. Kasir menerima SBK yang telah dicetak oleh penaksir, selanjutnya penaksir menyiapkan pembayaran. b. Kasir meminta nasabah untuk menandatangani SBK rangkap 2, kemudian SBK asli diserahkan kepada nasabah. c. Bukti pembayaran (slip pembayaran) beserta uangnya diserahkan kepada nasabah. d. SBK 2 didistribusikan sebagai berikut: 1) Badan SBK diserahkan ke bagian administrasi untuk dicatat ke dalam Buku Kredit dan Pelunasan (BKP). 2) Kitir bagian dalam SBK ditempelkan pada barang jaminan. 53

3) Bagian administrasi mencatat semua traksaksi pemberian kredit semua golongan berdasarkan pada SBK yang diterima kasir ke dalam formulir-formulir yang terkait. 4) Bagian gudang menerima barang jaminan yang telah ditempeli SBK bagian pinggir (P) dan FPK dari penaksir dan mencatatnya ke dalam Buku Gudang (BG), selanjutnya barang disimpan dalam gudang sesuai dengan rubriknya. 3. Prosedur Pelunasan Kredit a. Nasabah menyerahkan SBK-nya pada penghitung bunga/ kasir untuk dihitung bunga dan besarnya uang yang harus dibayar oleh nasabah. b. Kasir meminta nasabah menandatangani SBK serta menerima pembayaran pinjaman beserta sewa modalnya . c. Kasir membubuhkan tanda lunas pada SBK dan kitir-kitirnya dan dicatat dalam Laporan Harian Kas. d. Bagian administrasi mencatat tiap transaksi pelunasan atas dasar badan SBK yang diterima dari kasir sesuai dengan golongan dan bulan kreditnya pada Buku Kredit dan Pelunasan yang selanjutnya dibukukan ke dalam Buku Kontrol Pelunasan dan Ikhtisar Kredit Pelunasan. e. Bagian gudang menerima kitir SBK bagian pinggir dari kasir dan kitir luar dari nasabah, kemudian mencocokkan dengan barang jaminan. Apabila sudah cocok, maka bagian gudang memberikan barang jaminan pada nasabah. 4. Kegiatan yang dilakukan selama Praktek Kerja Nyata a. Membantu proses penaksiran barang 1) Membantu menguji barang jaminan berupa logam. 2) Membantu menimbang barang jaminan berupa logam. 3) Membantu memeriksa barang jaminan berupa barang elektronik. 4) Membantu menghitung besarnya taksiran dan uang pinjaman. b. Membantu proses pemberian kredit 1) Membantu mengisi Formulir Permintaan Kredit. 2) Membantu menaksir barang jaminan. 54

3) Membantu menghitung besarnya taksiran dan uang pinjaman. 4) Membantu mengentry data nasabah pada komputer. 5) Membantu mencetak Surat Bukti Kredit. 6) Membantu menyimpan barang jaminan di gudang. 7) Membantu mengurutkan SBK dwilipat dan menyimpannya pada buku file sesuai dengan golongannya. c. Membantu proses pelunasan kredit 1) Membantu memeriksa keabsahan Surat Bukti Kredit asli dari nasabah. 2) Membantu mengambil barang jaminan dari gudang sesuai dengan yang tercatat pada SBK.