PREDIKSI PENINGKATAN DAN PENURUNAN LABA BANK UMUM DI INDONESIA DENGAN ANALISIS DISKRIMINAN

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis rasio CAEL yang mampu

membedakan dan mengklasifikasikan Bank Umum di Indonesia ke dalam

kelompok bank yang mengalami peningkatan dan yang mengalami penurunanan.

Metode penelitian yang digunakan adalah Hypotesis Testing. Objek penelitian ini

adalah bank umum di Indonesia. Populasi penelitian ini adalah bank umum di

Indonesia yng menerbitkan laporan keuangan pada Direktori Perbankan Indonesia

periode tahun 2005-2006 yaitu sebanyak 128 bank pada tahun 2005 dan 130 bank

pada tahun 2006. Alat analisis yang digunakan adalah analisis Diskriminan

dengan variabel independen yaitu Capital Adequacy Ratio (CAR), Rasio Aktiva

Produktif Yang Diklasifikasikan terhadap Modal Bank (APYD/Modal), Rasio

Aktiva Produktif Yang Diklasifikasikan terhadap Aktiva Produktif (APYD/AP),

Rasio Aktiva Produktif Bermasalah terhadap Aktiva Produktif (APB/AP), Rasio

Penysihan Penghapusan Aktiva Produktif Yang Dibentuk terhadap Penyisihan

Penghapusan Aktiva Produktif Yang Wajib Dibentuk (PPAPYD/PPAPYWD),

Rasio Non performing Loan (NPL) Net, Return On Assets (ROA), Return On

Equity (ROE), Net Income Margin (NIM), Beban Opearsional terhadap

Pendapatan operasional (BOPO), Loans to Deposit Ratio (LDR). Hasil penelitian

menunjukkan bahwa dari 11 rasio pada tahun 2005 terpilih ROA sebagai variabel

diskriminator dan memberntuk fungsi diskriminan Z2005 = - 0,998 + 0,408 (Return

On Assets). Dengan tingkat ketepatan klasifikasi sebanyak 48 bank atau 64,86 %

untuk kelompok bank yang mengalami peningkatan laba dan sebanyak 43 bank

atau 79,63 % untuk kelompok bank yang mengalami penurunan laba. Pada tahun

2006 terpilih Return On Assets (ROA) dan Net Income Margin (NIM) sebagai

variabel diskriminator dan membentuk fungsi diskriminan Z2006 = - 0,1897 +

0,322 (Return On Assets) + 0,167 (Net Income Margin), dengan tingkat ketepatan

klasifikasi sebanyak 57 bank atau 62,64 % untuk kelompok bank yang mengalami

peningkatan laba dan sebanyak 30 bank atau 76,92 % untuk kelompok bank yang

mengalami penurunan laba. Secara keseluruhan maka dapat disimpulkan bahwa pada tahun 2005 tingkat ketepatan klasifikasi bank yang mengalami peningkatan

laba dan yang mengalami penurunan lab adalah 71,1 % dan pada tahun 2006

tingkat ketepatan klasifikasi bank yang mengalami peningkatan laba dan yang

mengalami penurunan laba adalah 66,9 %. Tingkat kesalahan klasifikasi pada

tahun 2005 sebesar 28,9 % dan pada tahun 2006 sebesar 33,1 % artinya dibawah

standar tingkat kesalahan klasifikasi (50%) berarti fungsi diskriminan yang

dihasilkan layak digunakan sebagai pedoman untuk memprediksdi laba bank

umum di Indonesia.