Perbandingan Perhitungan Dana Pensiun Menggunakan Metode Aktuaria Projected Unit Credit dan Pay As You Go

Abstract

Asuransi merupakan penanggulangan atas suatu kerusakan atau kejadian yang tidak menentu dimasa yang akan datang. Berdasarkan jenis asuransi, asuransi dibedakan menjadi 2 golongan, yaitu asuransi jiwa yang bertujuan untuk menanggung kerugian berupa finansial yang disebabkan karena seseorang meninggal terlalu cepat atau hidupnya terlalu lama; dan asuransi umum yang bertujuan untuk memberikan jaminan kerugian atas harta benda. Salah satu produk dari asuransi yaitu dana pensiun. Dana pensiun yang dihasilkan oleh peserta dana pensiun akan berbeda-beda tergantung kepada besar gaji dan tingkat kenaikan gaji peserta dana pensiun. Pada penelitian ini akan dilakukan penentuan dana pensiun menggunakan metode aktuaria Projected Unit Credit dan Pay As You Go. Penentuan dan perhitungan dana pensiun pada kedua metode tersebut meliputi manfaat pensiun, iuran normal dan nilai kini aktuarial. Ketiga komponen tersebut akan dibandingkan untuk melihat metode yang optimal. Kriteria hasil optimal yang digunakan ialah menggunakan hasil penelitian terdahulu. Data yang digunakan berupa data gaji pokok Pegawai Negeri Sipil (PNS) yang berasal dari Peraturan Pemerintah Republik Indonesia nomor 15 tahun 2019. Dalam penentuan dana pensiun, dibuat asumsi yakni terdapat seorang PNS mulai bekerja saat umur 23 tahun dan akan dilakukan perhitungan dana pensiun pada umur 33, 43, dan 53 tahun dengan usia pensiunan pada umur 58 tahun. Dalam penentuan anuitas awal seumur hidup, tabel mortalita yang digunakan yakni Tabel Mortalita Indonesia (TMI) III 2011 khusus laki-laki. Kemudian akan dilakukan perhitungan dana pensiun dengan melihat hasil besar manfaat pensiun, iuran normal dan nilai kini aktuarial. Hasil yang diperoleh pada penelitian ini ialah besar manfaat pensiun menggunakan metode Projected Unit Credit setiap tahunnya mengalami penurunan, berbanding terbalik dengan metode Pay As You Go yang akan bertambah seiring kenaikan gaji peserta dana pensiun. Hasil dari iuran normal dan nilai kini aktuarial pada metode Projected Unit Credit lebih besar dibandingkan metode Pay As You Go, karena semakin besar hasil iuran normal yang dibayarkan kepada instansi atau perusahaan, maka akan semakin besar nilai kini aktuarial yang harus dibayarkan oleh instansi atau perusahaan kepada peserta pensiun. Hal tersebut sesuai dengan Persatuan Aktuaris Indonesia (PAI) yang mengatakan bahwa iuran normal yang dihasilkan pada kelompok Accrued Benefit Cost Method cenderung meningkat seiring dengan bertambahnya usia dari peserta pensiun. Berdasarkan kriteria optimal menggunakan penelitian terdahulu, dalam penelitian ini dapat dikatakan bahwa Metode Projected Unit Credit jauh lebih optimal dibandingkan dengan metode Pay As You Go dikarenakan metode Projected Unit Credit lebih menguntungkan pihak peserta pensiun.