ANALISIS PENGARUH NON PERFORMING FINANCING PEMBIAYAAN MURABAHAH, MUDHARABAH DAN MUSYARAKAH TERHADAP PROFITABILITAS PADA BANK UMUM SYARIAH

Abstract

Bank merupakan salah satu lembaga keuangan yang berperan penting dalam perekonomian suatu Negara. Sistem perbankan Indonesia menganut dualbanking system yakni Bank Konvensional dan Bank Syariah. Perkembangan yang pesat pada dunia perbankan syariah menyebabkan terjadinya persaingan antar bank syariah yang secara langsung ataupun tidak langsung berpengaruh terhadap pencapaian profitabilitas bank syariah. Salah satu indikator yang digunakan untuk mengukur profitabilitas bank adalah ROA (Return on Assets), merupakan rasio yang menunjukkan kemampuan dari keseluruhan aktiva yang ada dan yang digunakan untuk menghasilkan keuntungan. Upaya peningkatan profitabilitas harus disertai dengan upaya peningkatan kualitas penyaluran aktiva produktif. Salah satu bentuk penyaluran aktiva produktif perbankan syariah adalah melalui pembiayaan yang diberikan kepada masyarakat yakni pembiayaan yang berprinsipkan jual beli dan bagi hasil. Pembiayaan dengan prinsip jual beli yang dilakukan oleh perbankan syariah diimplementasikan ke dalam tiga bentuk skim yaitu pembiayaan murabahah, salam, dan istishna. Sedangkan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil diimplementasikan ke dalam dua bentuk skim yaitu pembiayaan mudharabah dan pembiayaan musyarakah (Rifqi, 2010:40). Pembiayaan–pembiayaan tersebut dapat berpotensi menimbulkan pembiayaan bermasalah atau non performing financing. Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh NPF pembiayaan murabahah, NPF pembiayaan mudharabah, dan NPF pembiayaan musyarakah baik secara parsial maupun simultan terhadap profitabilitas pada Bank Umum Syariah periode tahun 2009-2013. Metode analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode analisis regresi linear berganda. Uji hipotesis yang digunakan adalah uji t untuk uji hipotesis secara parsial dan uji F untuk uji hipotesis secara simultan, serta koefisien determinasi untuk melihat besarnya kontribusi variabel bebas terhadap variabel terikat. Hasil uji t menunjukkan bahwa secara parsial hanya NPF pembiayaan musyarakah yang berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan NPF pembiayaan murabahah dan NPF pembiayaan mudharabah tidak berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Secara simultan variabel NPF pembiayaan murabahah, NPF pembiayaan mudharabah, dan NPF pembiayaan musyarakah berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas (ROA). Hal tersebut dibuktikan dengan nilai sig-F 0,000 yang lebih kecil dari signifikan 0,05. Kemampuan prediksi dari ketiga variabel tersebut terhadap profitabilitas adalah 59,6% sebagaimana ditunjukkan oleh besarnya adjusted R square, sedangkan sisanya 40,4% dipengaruhi oleh faktor lain yang tidak dimasukkan kedalam model penelititan.